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1.-
BASES O ESPECIFICACIONES TÉCNICAS:
Nombre Contratación: “SERVICIOS DE AUDITORÍAS FINANCIERAS, PROGRAMA SIM-FIMU”.
Duración: Todas las actividades deberán ejecutarse en un plazo máximo de 180 días corridos, incluyendo la revisión y aprobación de los respectivos informes. contados desde la fecha de total tramitación del acto administrativo que apruebe el respectivo contrato de prestación de servicios. Ahora bien, el servicio propiamente tal deberá prestarse en un plazo máximo de 90 días corridos, contados desde la fecha de total tramitación del acto administrativo que apruebe el respectivo contrato de prestación de servicios
Lugar y Jornada de Trabajo: Las auditorías deberán desarrollarse de manera semipresencial, debiendo el/los auditor(es) constituirse de manera presencial, en cada uno de los municipios de la línea que sea adjudicada, un tiempo mínimo de 5 días hábiles en jornada completa (para la evaluación de control interno) durante la vigencia del contrato.
Presupuesto Disponible:$621.300.000.- (seiscientos veintiún millones trescientos mil pesos) impuestos incluidos.
Modalidad: Adjudicación Múltiple (CADA OFERENTE PODRÁ POSTULAR A UN MÁXIMO DE TRES LÍNEAS)
Formato: Semipresencial
Perfil de los oferentes: Podrán participar personas naturales, jurídicas y las Uniones Temporales de Proveedores, habilitadas para contratar con organismos de la Administración del Estado (artículo 4º de la Ley Nº 19.886), que cumplan con el perfil y que se encuentren inscritos y vigentes en los Registro de Empresas de Auditoría Externa y/o en el de Inspectores de Cuentas y Auditores Externos de la Comisión para el Mercado Financiero de Chile.
1. PREÁMBULO:
En el marco del proyecto denominado Sistema de Información Municipal “SIM” y de la Ficha de Información Municipal Única FIMU, el que consiste en visualizar en una plataforma web, alojada en la SUBDERE, información e indicadores analíticos que permitan conocer la gestión municipal y financiera a un momento determinado, y otros de interés público trimestralmente. Dicho proyecto, está amparado en las disposiciones contenidas en el Artículo 2º de la Ley N°19.602, donde se establece que corresponde a la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública, recoger, procesar y difundir la información relacionada con el quehacer de las I. Municipalidades, especialmente en lo relativo a su gestión financiera y presupuestaria, administración de personal y prestación de servicios.
Con el espíritu de mejorar la calidad de la información revelada en los estados financieros de las municipalidades del país y de fomentar los estándares de probidad y transparencia de los gobiernos locales, se ha planificado dentro de los alcances del programa SIM-FIMU, el desarrollo de auditorías financieras de traspaso de autoridad comunal, en el marco de las elecciones de alcaldes y concejales para el período 2021-2024. En virtud de lo anterior, se ha dispuesto auditar a 51 municipalidades integrantes del programa compuesto por un universo actual de 189 corporaciones edilicias, lo que implica una cobertura del 26% de los municipios integrantes del citado programa y, equivalente a un 15% del total nacional; la muestra considerada para la auditoría se plantea particularmente enfocada en aquellos municipios que cuentan con cambios de administración edilicia.
Los procesos de auditorías están orientados a una verificación de la información contable de los municipios, en particular de los estados financieros revelados para el período correspondiente entre 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020 y de los reportes financieros del área municipal registrados hasta la fecha del acta de traspaso de gestión, además de la evaluación de ciclos críticos como lo son los ciclos de control, cobranza, personal, entre otros.
El proceso de licitación se perfeccionará mediante la modalidad de adjudicación múltiple, por lo que los oferentes interesados podrán presentar propuesta para una y hasta tres líneas de contratación, sin posibilidad de realizar ofertas parciales por comunas consideradas en cada línea.
Cada línea está conformada por un grupo distinto de municipios, las que se detallan a continuación señalando el presupuesto máximo disponible para cada una de ellas:
1. LÍNEA A: Municipios de las Regiones de Atacama, Antofagasta, Coquimbo y Valparaíso (1).
Municipios Beneficiarios (Total: 7): Municipalidad de: CASABLANCA, PUCHUNCAVÍ, LA CALERA, COQUIMBO, ANTOFAGASTA, CONCÓN, DIEGO DE ALMAGRO.
Presupuesto máximo disponible: $111.300.000.- (Ciento once millones trescientos mil pesos, impuestos incluidos.
2. LÍNEA B: Municipios de las Regiones de Valparaíso (2) y Libertador General Bernardo O’Higgins (1).
Municipios Beneficiarios (Total: 7): Municipalidad de: LA LIGUA, CODEGUA, PAPUDO, MOSTAZAL, VILLA ALEMANA, VIÑA DEL MAR, CATEMU.
Presupuesto máximo disponible: $94.400.000.- (noventa y cuatro millones cuatrocientos mil pesos), impuestos incluidos.
3. LÍNEA D: Municipios de las Regiones del Biobío (2), Araucanía y Los Ríos.
Municipios Beneficiarios (Total: 7): Municipalidad de LUMACO, TEODORO SCHMIDT, VILCÚN, HUALPÉN, PADRE LAS CASAS, VALDIVIA, TEMUCO.
Presupuesto máximo disponible: $104.500.000.- (ciento cuatro millones quinientos mil pesos), impuestos incluidos.
4. LÍNEA E: Municipios de las Regiones de Los Lagos y de Magallanes y de la Antártica Chilena.
Municipios Beneficiarios (Total: 8): Municipalidad de: PALENA, COCHAMO, PUERTO OCTAY, MAULLÍN, FRUTILLAR, NATALES, PUERTO VARAS, OSORNO.
Presupuesto máximo disponible: $98.100.000.- (noventa y ocho millones cien mil pesos), impuestos incluidos.
5. LÍNEA F: Región Metropolitana.
Municipios Beneficiarios (Total: 7): Municipalidad de: ISLA DE MAIPO, PIRQUE, TILTIL, SAN RAMÓN, QUINTA NORMAL, QUILICURA, ÑUÑOA.
Presupuesto máximo disponible: $101.150.000.- (ciento un millones ciento cincuenta mil pesos), impuestos incluidos.
6. LÍNEA G: Región Metropolitana (2) y Aysén.
Municipios Beneficiarios (Total: 7): Municipalidad de: COYHAIQUE, O´HIGGINS, CALERA DE TANGO, PADRE HURTADO, MELIPILLA, PUDAHUEL, MAIPÚ.
Presupuesto máximo disponible: $111.850.000.- (ciento once millones ochocientos cincuenta mil pesos), impuestos incluidos.
2. ANTECEDENTES GENERALES
2.1. Objetivo General del Proyecto:
Efectuar una auditoría de los Estados Financieros correspondiente al período entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del año 2020 y de los antecedentes financieros adscritos al acta de traspaso de gestión, a objeto de emitir una opinión sobre la razonabilidad de dichos Estados, presentados en base al marco regulatorio establecido por la CGR aprobado por la Resolución N° 3 de 2020 y normativa anterior Oficio C.G.R. N° 60.820 del año 2005, incluyendo una revisión y evaluación independiente de la situación patrimonial y estado de resultados de los municipios y sus mecanismos de control interno. Ello, con la finalidad de conocer el estado de situación financiero y económico de la municipalidad, al momento de cambio de administración edilicia.
2.2. Período a auditar:
Rango de períodos a auditar por año:
Entre el 01-01-2020 y al 31-12-2020.
Desde el 01-01-2021 a la fecha del acta de traspaso de gestión, a que hace mención el artículo 67, inciso penúltimo de la Ley Orgánica y Constitucional de Municipalidades, en adelante “acta de traspaso”.
2.3. Alcances:
Las auditorías a ejecutarse en las líneas de municipios beneficiarios, incluirá la gestión financiera, contable y administrativa del sector municipal.
No se considerará para esta auditoría las áreas de: educación, salud, cementerios y corporaciones, sin perjuicio de incluir en el análisis las transferencias o traspasos referidos a estas áreas.
2.4. Puntos de interés a considerar:
a) Estados Financieros del período comprendido entre el 01 de enero del 2020 y el 31 de diciembre del 2020: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Situación Presupuestaria, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Notas Explicativas.
b) Balance de comprobación y saldos, Balance de Ejecución presupuestaria de ingresos y gastos a la fecha del acta de traspaso.
c) Revisión de las principales “notas explicativas” a los estados financieros al 31-12-2020, entre éstas las cuentas que registran las disponibilidades, los deudores y acreedores presupuestarios y no presupuestarios de corto plazo y largo plazo.
d) Revisión de la documentación de respaldo que registran las disponibilidades y los deudores y acreedores presupuestarios y no presupuestarios de corto plazo y largo plazo. Se deberá considerar la aplicación de pruebas de auditoría tendientes a validar la efectividad del gasto o servicio contratado.
e) Solicitar los análisis de las cuentas contables de activos y pasivos y verificar que éstas concilien con los estados financieros. Revisión de los movimientos de fondos y conciliaciones bancarias, procesos de recaudación de ingresos.
f) Determinación del resultado financiero y las principales debilidades de información en el proceso financiero, a la fecha de traspaso de autoridad edilicia.
g) Evaluación de la ejecución y control del presupuesto de ingresos y gastos, con sus correspondientes modificaciones.
h) Verificación de la oportunidad del registro de los hechos económicos considerando la normativa contable vigente para las Municipalidades.
i) Revisión de la gestión de recaudación y del cumplimiento del cobro de derechos y tributos, tanto en plazo y fondo.
j) Análisis del endeudamiento, corto, mediano y largo plazo, a través de los indicadores financieros pertinentes.
k) Verificar los ingresos de Permisos de Circulación y su Transferencia al Fondo Común Municipal (FCM), así como también con las multas y patentes comerciales, cuando corresponda.
l) Otras pruebas de auditoría que sean necesarias para emitir la opinión del auditor.
2.5. Procesos a auditar:
1.Ingresos
Materia a auditar:
Ingresos a las cuentas corrientes en los Bancos y pertinencia del traspaso
Ingresos Municipales, licencias médicas, multas de beneficio municipal, patentes comerciales y otros.
Depósitos en cuentas corrientes
Registro contable de los ingresos
Aplicación de la normativa contable.
2. Ejecución del Gasto
Legalidad del Gasto.
Licitaciones y cotizaciones.
Control administrativo.
Pagos
Contabilización
Aplicación de la normativa contable.
3. Rendición de Cuentas
Otorgamiento de fondos a rendir
Conciliaciones bancarias
Contabilización
Aplicación de la normativa contable
3. PRODUCTOS A ENTREGAR POR CADA CONSULTOR/A:
a) PRODUCTO N° 1 Evaluación de Control Interno, considerando los principales ciclos de la administración financiera:
- Ciclo de remuneraciones: Evaluación de la validez, registro e integridad del personal de planta, a contrata y a honorarios (incluyendo los de programas municipales de financiamiento propio o externo). Revisión de áreas de riesgo tal como horas extras, sistema de control de asistencia, contrataciones a honorarias, recuperación de licencias médicas y pago de bonos.
- Ciclo de Ingresos: Control de la validez, registro e integridad de los ingresos propios o recibidos de terceros (aportes, transferencias, programas, etc.)
- Ciclos de Cobranzas y Cuentas por cobrar.
- Ciclo de Compras: Evaluación de la validez de las adquisiciones, junto al cumplimiento de la normativa de compras públicas, con énfasis en las compras directas, especialmente respecto de empresas privadas u organizaciones, cuyo cliente preferente o único es la municipalidad.
- Revisión del Ciclo de Cierre Contable y su operatoria. Validar procedimientos y controles de exactitud en las actividades de cierre contable y generación de estados financieros.
- Informe con observaciones y recomendaciones resumidas que muestren el estado actual de la estructura de control.
b) PRODUCTO N° 2 Estado de Avance del Trabajo desarrollado al segundo mes de trabajo, el que debe incluir, a lo menos, detalle de los siguientes tópicos:
- Borrador de informe de los Estados Financieros 2020.
- Informe evaluación ejecución presupuestaria ingresos y gastos año 2021 (al 30 de junio o fecha del acta de traspaso).
- Análisis descriptivo y explicativo del presupuesto de ingresos y gastos año 2020- 2021 como de sus cuentas contables, a nivel de ítem, asignación y sub asignación. Análisis de cuentas (efectivo, devengado y obligado), análisis y composición de la deuda, fuentes y uso de recursos por año.
- Entrega de indicadores financieros y presupuestarios.
c) PRODUCTO N° 3: Informe Final que deberá ser emitido al final del período del trabajo contratado, el cual deberá incluir, entre otros elementos, los siguientes puntos:
- El Informe Final de la Auditoría que contenga la opinión del auditor, a nivel general y a niveles secundarios, si corresponde.
- Carta de comentarios del Sistema de Control Interno utilizado en la municipalidad, que incluya un detalle de la determinación de los efectos de métodos defectuosos utilizados, el grado de confiabilidad de la información contable, probables insuficiencias o carencias relevantes y, las correspondientes recomendaciones del auditor sobre las debilidades detectadas, etc.
4. PLAN DE TRABAJO:
4.1. Plan de Trabajo:
- El oferente deberá entregar un plan de trabajo que deberá reunir la información necesaria para llevar a cabo los procesos de auditoria en cada línea de postulación, considerando la siguiente estructura de presentación:
I. PLAN DE AUDITORIA:
Corresponde a la planificación inicial de las auditorías a aplicar a las municipalidades adscritas a cada línea de postulación, lo que deberá estar en concordancia con las bases técnicas e incluir como mínimo los siguientes aspectos:
1. Enfoque de Auditoría.
2. Metodología de Auditoria:
a) Objetivos.
b) Alcances.
c) Metodología de Trabajo.
d) Etapas de la Metodología.
3. Instrumentos a utilizar para conseguir la entrega de los productos.
4. Programa de auditoría por cada municipio considerando el numeral 4.4 Guías para la Ejecución de los Procedimientos de la Auditoría.
DEFINICIONES:
1) Enfoque de Auditoría: Se entiende por enfoque de auditoria, como la evaluación del auditor a considerar en el diseño del plan de auditoria.
2) Metodología de Auditoria:
a. Objetivos: Corresponden a la descripción del propósito a ser alcanzado por la auditoría interna.
b. Alcance: Corresponde a la definición de las materias, muestras a revisar, los límites de la auditoría, el período que se considerará para evaluación en el trabajo y los lugares físicos o virtuales incluidos en el trabajo.
c. Metodología de trabajo: Conjunto de métodos globales definidos para dar cumplimiento a los alcances, objetivos y producto de la auditoria. Adicionalmente, en este punto deberá especificar la metodología global y la planificación inicial de la evaluación de control interno, considerando para este último punto lo indicado en el punto 4.3 de las Bases técnicas “Guías para la Evaluación del Sistema de Control Interno”, que incorpore lo dispuesto en los procesos contenidos en el producto N° 1 (punto N°3 Bases Técnicas) y lo dispuesto en la Resolución 1485/1996 de la Contraloría General de la República.
d. Etapas de la metodología: Descripción de las etapas consideradas en la metodología de trabajo.
3) Instrumentos a utilizar para conseguir la entrega de los productos: En este punto deberá describir los mecanismos de selección de las muestras e identificar inicialmente las pruebas de auditorías a aplicar, que entreguen una certeza razonable del cumplimiento de entrega de los productos solicitados en el punto 3 de las bases técnicas.
4) Plan de auditoría por municipio: Documento que tiene como finalidad orientar el trabajo para cumplir con los objetivos de auditoría en cada una de las municipalidades de la línea, detallando las etapas a desarrollar en cada una de ellas, conforme a las etapas descritas en el punto I. Plan de Auditoria de este numeral.
II. IDENTIFICACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN DE TAREAS:
Identificar los profesionales que integran el equipo a cargo de la línea de postulación, consignando las horas de auditores para cada municipalidad y la distribución de las tareas planificadas.
- 4.2. Carta Gantt o Cronograma de Trabajo: (Anexo 6)
Deberá presentar una Carta Gantt o Cronograma del Plan de Trabajo, por cada línea de contratación ofertada, la cual indique:
1. Fechas estimadas de inicio, ejecución y término de los trabajos de auditoría para cada uno de los municipios de la línea, incluyendo la cantidad de días asociados.
2. Fecha de presentación de los informes para entrega de los productos 1, 2 y
3 antes detallados, contemplando los plazos descritos en el punto 3) “Productos a entregar por cada Consultor/a”. El proponente deberá considerar que, al menos, un (01) profesional deberá trabajar en jornada completa (horario de funcionamiento de los municipios) al menos 5 días hábiles durante la vigencia del contrato, en cada una de las municipalidades de la línea a la que postula, siempre y cuando las condiciones de salud (pandemia) del país y de la comuna así lo permitan.
- 4.3. Guías para la Ejecución de la Evaluación del Sistema de Control Interno:
Para efectos del presente trabajo se requiere que sea aplicado el modelo de control interno COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission 2013, el cual establece la existencia de 5 componentes base y 17 principios.
Específicamente, en cada Municipio se deberá evaluar globalmente cada uno de los 5 componentes y, en la medida de los resultados obtenidos, aplicar algunos de los 17 principios que el marco metodológico contempla.
Con la finalidad de orientar este examen, se procederá a incluir una breve descripción de los 5 componentes del modelo:
Entorno de control:
Corresponde al conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrolla el control interno de una organización.
Es muy importante la participación de la alta administración en este sistema, afectando a todos los integrantes de la entidad para fortalecer los valores éticos y de integridad y la supervisión de un buen gobierno corporativo.
1. Evaluación de riesgos:
Cada entidad se enfrenta a una cantidad importante de riesgos procedente de fuentes internas y externas, generando la posibilidad de que un acontecimiento de aquellos pueda ocurrir y afecte negativamente a la consecución de los objetivos de una organización. La recomendación de este elemento, es debido a que debe evaluarse los riesgos para determinar los niveles de los mismos y determinar el impacto que podría causar su activación.
2. Actividades de control:
Las actividades de control son las acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial en los objetivos de una organización. Estas actividades deben desarrollarse a todo nivel en la entidad y en los diferentes procesos que se desarrollan.
3. Información y comunicación:
La información es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control interno y soportar el logro de sus objetivos. Por lo anterior, la organización necesita información relevante y de calidad, tanto de fuentes internas o externas, para apoyar el funcionamiento de toda la organización.
4. Actividades de supervisión:
Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una combinación de ambas se utilizan para determinar si cada uno de los 5 componentes de un sistema de control interno, incluidos los controles, están presentes en la organización y funcionan correctamente. Estas evaluaciones se deben efectuar a todos los niveles y sobre todos los procesos que se desarrollen en la entidad.
4.4 Guías para la Ejecución de los Procedimientos de la Auditoría:
Los Procesos que se revisarán son los que a continuación se detallan:
1. Proceso: Ingresos:
- Verificar la integridad, legalidad y oportunidad de los depósitos efectuados por la Tesorería Municipal en el marco de la ejecución presupuestaria.
- Verificar el registro de los ingresos en las cuentas corrientes habilitadas por la Municipalidad.
- Verificar la validez y oportunidad del registro contable de los ingresos, conforme a las normas contables generalmente aceptadas.
- Verificar cuentas por cobrar en materia de permiso de circulación y patentes comerciales, identificándolos por plazo y cuales corresponden a larga data (más de 5 años) y/o incierta recuperación.
- Verificación fondos no recuperados por concepto de licencias médicas.
2. Proceso de ejecución de Gastos:
• Legalidad del Gasto:
- Verificar la integridad, validez y legalidad de los gastos efectuados, cotejando que su utilización se ajuste a los fines señalados en el presupuesto municipal aprobado.
- Comprobar la validez de la documentación que respalda el gasto.
• Licitaciones y Cotizaciones:
- Verificar la legalidad y validez de las licitaciones y consultorías, las cuales deberán cumplir con las instrucciones impartidas por el sistema de compras públicas establecidas por la ley de compras.
• Control Administrativo:
- Comprende las acciones que la Entidad genera para cautelar que las garantías exigidas en los contratos sean presentadas íntegra y oportunamente.
- Validar la existencia de controles adecuados respecto de la recepción, custodia, vigencia, renovación y devolución de aquellas.
• Pagos:
- Verificar la integridad, legalidad y validez de los desembolsos efectuados con fondos de la Municipalidad y de terceros, comprobando que estos corresponden a servicios efectuados en el contexto de éste.
- Contabilización
- Verificar la validez y oportunidad del registro contable de los gastos, conforme a las normas contables generalmente aceptadas.
- Detalle Histórico de cheques protestados y/o caducos.
3. Rendición de Cuentas:
- Constatar la integridad, exactitud y oportunidad de los decretos de pago de desembolsos efectuados.
- Verificar la integridad de las conciliaciones bancarias pertenecientes a las cuentas corrientes que se utilicen. Constatar, que ésta no presente partidas inusuales, antiguas y/o sin aclarar o documentadas.
- Verificar la legalidad de las operaciones contabilizadas, cuyo registro debe cumplir con las normas del sistema de contabilidad gubernamental.
- Verificar la pertinencia de las transferencias entre cuentas corrientes municipales.
- Detalle Histórico de cheques protestados y/o caducos.
4. Revisión de Estados Financieros:
- Verificar la confiabilidad e integridad de la información financiera, con el fin de emitir una opinión respecto de la razonabilidad de los estados financieros de la Municipalidad, al 31 de diciembre de 2020 y, de la información registrada en las actas de traspaso de la gestión edilicia.
5. Otros procedimientos:
- Otros procedimientos que se estimen necesarios en las circunstancias, según se requieran.
4.5 INDICADORES FINANCIEROS A CALCULAR: Indicadores mínimos a calcular, podrá anexarse otros que sean pertinentes al análisis.
a) IDICADORES DE LIQUIDEZ
Indicador: Corriente
Lugar de Extracción: Balance General
Cálculo: Activo corriente/pasivo corriente
Indicador: Prueba Ácida
Lugar de Extracción: Balance General
Cálculo: Activo corriente-existencias bienes/pasivo corriente
Indicador: Líquidez inmediata
Lugar de extracción: Balance General
Cálculo: (Disponibilidades + equivalente de efectivo)/pasivo corriente
b) ENDEUDAMIENTO Y SOLVENCIA
Indicador: Endeudamiento
Lugar de Extracción: Balance General
Cálculo: Activo total/Pasivo Total o apalancamiento
Indicador: Capacidad de amortización de la deuda
Lugar de Extracción: Balance General/Estado de Resultados
Cálculo: Total de pasivos/total de ingresos
Indicador: Composición de la deuda
Lugar de extracción: Balance General
Cálculo: Pasivos corrientes/Pasivos total
Indicador: Monto de Compromisos de desembolsos futuros
Lugar de extracción: Otros
Cálculo: Calcular monto total por añopor compromisos por leasing, leaseback (o similar) y/o descuentos por compromisos con el FCM o Predios Exentos
C) BIENES DE USO
Indicador: Composición del activo
Lugar de extracción: Balance General
Cálculo: (Bienes de uso depreciables - Depreciación Acumulada - DETERIORO)/total de uso de bienes depreciables)
D) PRESUPUESTARIOS
Indicador: Resultado de ejecución presupuestaria
Lugar de extracción: Estado de situación presupuestaria (ES)
Cálculo: Presupuesto Total de Ingresos Percibidos + SIC + Gastos Pagados
Indicador: Cumplimiento Presupuestario de Ingresos
Lugar de extracción: Estado de situación presupuestaria (ES)
Cálculo: Presupuesto de Ingresos Percibidos/Presupuesto de Ingresos Vigente
Indicador: Cumplimiento Presupuestario de Gastos
Lugar de extracción: Estado de situación presupuestaria (ES)
Cálculo: Presupuesto Gastos Totales Devengados/Total Gastos Presupuesto Vigente
E) OPERACIÓN
Indicador: Rotación de las encuestas por cobrar
Lugar de extracción: (Estado de Resultado/Balance General)
Cálculo: Total de Ingresos patrimoniales/Cuentas por cobrar
Indicador: Periodo Promedio de Cobro
Lugar de extracción:ANTERIOR
Cálculo: 360/rotación de Cuenta por cobrar
F) INDEPENDENCIA
Indicador: Dependencia FCM
Lugar de extracción: Balance Ejecución Presupuestaria Sector Municipal
Cálculo: IADM75 SINIM (fórmula de cálculo).
4.6. Normativa a Aplicar
Normas Generales:
• Presupuestos Municipales años 2020 y 2021, ambos con las modificaciones respectivas.
• Decreto del Ministerio de Hacienda 854 de 2004, de clasificaciones presupuestarias, y sus modificaciones.
• Resolución Exenta N° 1.485, de fecha 2 de septiembre de 1996, de la Contraloría General de la República, que aprueba normas de control interno de la Contraloría General.
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAS 71.
• Resolución Nº 30, de la Contraloría General, que fija las normas de procedimiento sobre rendición de cuentas.
• Resolución N°11 de fecha 09 de julio del 2020, de la Contraloría General de la República, que establece plazo excepcional para la rendición de cuenta.
• Decreto Ley 1.263, del Ministerio de Hacienda, sobre Administración Financiera del Estado.
Normas Específicas:
• Ley N° 20.285 sobre Acceso a la Información Pública.
• Ley Nº 19.886, de Bases de Contratos administrativos de suministros y prestación de servicios
• Ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades
• Decreto Ley N° 3.063, que establece normas sobre Rentas municipales.
• Oficio CGR N°3 de 2020, Normativa del sistema contable y N°59.549 de 2020, Procedimientos contables para el sector municipal.
Nota: Respecto de cada una de las revisiones se requiere que se efectúe un muestreo estadístico para el universo de las partidas que componen la cuenta o situación a examinar.
Los porcentajes sugeridos para la aplicación del muestreo será de un 90% de confianza para muestras consideradas de un universo de menos de 5.000 registros y de un 95% de confianza para definición de muestra de más de 5.001 registros, con un 10% y un 5% de error respectivamente, aplicado al total de registros.
4.7. Equipo de Trabajo: El proponente deberá incluir en cada oferta que presente y por cada línea de contratación, los antecedentes de los participantes del equipo que se desempeñará en el proyecto (Según Anexos N°9-A, N° 9-B y N°9-C), indicando las funciones a realizar por cada uno de ellos, identificando su nombre completo, profesión, comunas a auditar y tiempo asignado a cada una.
El equipo estará integrado por un mínimo de miembros por equipo de trabajo, según se detalla a continuación, los que deberán cumplir con el perfil que se detalla y realizar, al menos, las siguientes funciones:
4.7.1. PERFIL EQUIPO DE TRABAJO:
Se deberá anexar dentro de la propuesta técnica la acreditación de experiencia laboral y competencias de cada uno de los integrantes de los equipos de trabajo (Anexo N°8). Los profesionales considerados dentro del equipo sólo pueden contemplarse en la postulación de una línea de municipalidades.
a) Gerente de Auditoría:
- Objetivos del cargo: Será quien asuma el rol de Jefe del proyecto y contraparte técnica entre el/la consultor/a y la contraparte municipal y SUBDERE, y sobre quien recae la máxima responsabilidad en la ejecución total del programa contratado.
- Funciones del Cargo: Su función es la dirección superior administrativa y técnica de las auditorías que se adjudique el/la consultor/a, y desarrollará las siguientes actividades durante toda la vigencia del contrato:
- Mantendrá una comunicación fluida y eficiente con la Contraparte municipal y con SUBDERE para cautelar el correcto desarrollo y cierre de las auditorías (cartas / correo electrónico institucional).
- Velará porque se dé adecuado cumplimiento a la metodología propuesta por el/la Consultor/a.
- Velará para que las pruebas y análisis de auditoría estén acordes con los objetivos definidos en las bases de licitación y para que la documentación de respaldo sea adecuada a cada uno de los hallazgos presentados en el Informe Final de Auditoría presentado.
- Dará debido cumplimento de los distintos hitos y plazos establecidos en las bases de licitación.
- Procurará la elaboración de los informes finales exigidos en las presentes bases de licitación dentro de los plazos establecidos.
- Revisará, firmará y aprobará todos los informes de auditoría emitidos con motivo del trabajo encomendado.
- Competencias Transversales:
- Deberá acreditar a lo menos 5 años de experiencia liderando proyectos de auditorías a municipalidades; corporaciones municipales; instituciones públicas; corporaciones y/o empresas públicas y/o Universidades en un rol Gerente o un cargo con desempeño equivalente.
- Competencias Específicas:
- Título Profesional Universitario de Contador público y auditor, administrador público y/o afín al cargo (carreras del área de las ciencias económicas, ingeniería, administrativas y jurídicas).
- Tener conocimiento de las leyes y normativa municipal y capacitación en al menos dos de las siguientes materias: Área Normativa (normas generales y específicas identificadas en el punto 4.6 Normativa a aplicar de las bases técnicas), Contabilidad Gubernamental, modelo de control interno COSO I (versión 2013) o superior, conocimientos de modelos de riesgo (ISO 31.000) y normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS, N°71). Las competencias deberán ser acreditadas en la oferta técnica
b) Supervisor:
- Objetivos del cargo: Efectuará la debida supervisión de cada uno de los trabajos a desarrollar por los auditores, en cada una de las Municipalidades adjudicadas, tanto de forma presencial y/o remota que se realice.
- Funciones del Cargo: Ejercerá la coordinación general del desarrollo del trabajo de auditoría a efectuar en terreno o remoto, de acuerdo al plan de auditoría propuesto. Revisará los resultados de la evaluación de control interno efectuada y el desarrollo de las pruebas de auditoría propuestas para cada uno de las auditorías adjudicadas y evaluará la pertinencia y validez de las evidencias recolectadas que autoricen cada uno de los hallazgos presentados y conclusiones generales del trabajo. Visará la conformidad de todos los informes de auditoría emitidos con motivo del trabajo encomendado.
- Competencias Transversales: Se requiere tener conocimientos en materias administrativas, financieras y contables del sector municipal, experiencia mínima de 2 años de trabajo en áreas desarrollo de normativas, gestión financiera, contabilidad y/o aplicación o supervisión de auditorías financieras a municipalidades; corporaciones municipales; instituciones públicas; corporaciones y/o empresas públicas y/o Universidades, Contraloría General de la Republica.
- Competencias Específicas:
- Título Profesional Universitario de contador público y auditor, administrador público y/o afín (carreras del área de las ciencias económicas, Ingeniería, administrativa y jurídica).
- Tener conocimiento de las leyes y normativa municipal y acreditar capacitación en, al menos dos de las siguientes materias: Área Normativa (normas generales y específicas identificadas en el punto 4.6 Normativa a aplicar de las bases técnicas), Contabilidad Gubernamental, modelo de control interno COSO I (versión 2013) o superior, conocimientos de modelos de riesgo (ISO 31.000) y normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS, N°71). Las competencias deberán ser acreditadas en la oferta técnica.
c) Auditores:
- Objetivos del cargo: El desarrollo del trabajo en terreno o remoto, según lo dispongan las normas de salud correspondientes y las presentes bases administrativas.
- Funciones del Cargo: Ejecutar el plan de auditoría propuesto en terreno o remoto. Recolectar las evidencias suficientes y pertinentes que validen cada uno de los hallazgos presentados y conclusiones generales del trabajo. Preparar el informe de auditoría con motivo del trabajo encomendado.
- Competencias Específicas: Título profesional y/o técnico superior de contador público y auditor, administrador público y/o afín. (Carreras del área de las ciencias económicas, ingeniería, administrativas y jurídicas).
- Aspectos a considerar: Tener conocimiento de las leyes y normativa municipal, y acreditar capacitación en, al menos una de las siguientes materias: Área Normativa (normas generales y específicas identificadas en el punto 4.6 Normativa a aplicar de las bases técnicas), Contabilidad Gubernamental, modelo de control interno COSO I (versión 2013) o superior, conocimientos de modelos de riesgo (ISO 31.000) y normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS, N°71). Las competencias deberán ser acreditadas en la oferta técnica.
- 4.7.2. EQUIPO MÍNIMO DE PROFESIONALES REQUERIDO POR LÍNEA:
LÍNEA: A
CANTIDAD DE COMUNAS: 7
MUNICIPALIDADES:CASABLANCA, PUCHUNCAVÍ, LA CALERA, COQUIMBO, ANTOFAGASTA, CONCÓN, DIEGO DE ALMAGRO
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDA DE AUDITORES: 5
LÍNEA: B
CANTIDAD DE COMUNAS: 7
MUNICIPALIDADES: LA LIGUA, CODEGUA, PAPUDO, MOSTAZAL, VILLA ALEMANA, VIÑA DEL MAR, CATEMU
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDA DE AUDITORES: 5
LÍNEA: D
CANTIDAD DE COMUNAS: 7
MUNICIPALIDADES: LUMACO, TEODORO SCHMIDT, VILCÚN, HUALPEN, PADRE LAS CASAS, VALDIVIA, TEMUCO
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDA DE AUDITORES: 5
LÍNEA: E
CANTIDAD DE COMUNAS: 8
MUNICIPALIDADES: PALENA, COCHAMO, PUERTO OCTAY, MAULLÍN, FRUTILLAR, NATALES, PUERTO VARAS, OSORNO
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDA DE AUDITORES: 5
LÍNEA: F
CANTIDAD DE COMUNAS: 7
MUNICIPALIDADES: ISLA DE MAIPO, PIRQUE, TILTIL, SAN RAMON, QUINTA NORMAL, QUILICURA, ÑUÑOA
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDA DE AUDITORES: 7
LÍNEA: G
CANTIDAD DE COMUNAS: 7
MUNICIPALIDADES: COYHAIQUE, O´HIGGINS; CALERA DE TANGO, PADRE HURTADO, MELIPILLA, PUDAHUEL, MAIPÚ
GERENTE DE PROYECTO: 1
CANTIDAD DE SUPERVISORES: 2
CANTIDAD DE AUDITORES: 8
Todos los miembros del equipo de trabajo por cada línea ofertada, deberán anexar a la oferta técnica, certificaciones de competencias y experiencia requerida:
a) Certificación de competencias:
- Copia del título obtenido (título de pre-grado) reconocido en Chile (en caso de tratarse de un título de una Universidad extranjera, se requerirá su acreditación en Chile conforme a la normativa pertinente).
- Títulos de postgrado, (si es que los hubiere).
- Certificaciones internacionales.
- Copia de Diplomados
- Certificados de capacitación.
b) Certificación de Experiencia del equipo profesional:
- Certificados de experiencia emitidos por el empleador.
- Contrato de trabajo.
- Resoluciones Ministeriales, Decretos Alcaldicios.
Serán rechazadas las propuestas presentadas por los oferentes que no cumplan con el mínimo de profesionales requeridos en el equipo de trabajo para cada línea a la que postulen o que no acrediten debidamente las competencias y experiencia exigida de a lo menos del 70% de los miembros integrantes.
En la eventualidad de ser necesario el reemplazo de uno o de cualquiera de los profesionales asignados en la oferta de la licitación, deberá ser informado previamente y luego, acordado con el Administrador de Contrato mediante documento escrito y firmado por el consultor. El reemplazante deberá cumplir con igual o superior grado académico y/o currículum del profesional saliente, según corresponda.
Modificaciones como las señaladas sólo procederán en casos debidamente justificados y previa aprobación expresa de parte del contratante; de lo contrario, la SUBDERE aplicará la multa respectiva o podrá poner término anticipado al contrato, según corresponda.
Con el fin de resguardar la calidad y el buen desarrollo de cada una de las auditorías y con la finalidad de evitar contar con equipos de trabajo sobre exigidos, ninguno de los miembros que integren el Equipo de Trabajo de una línea no podrán participar simultáneamente en la postulación otra, o estar considerados dentro del equipo de trabajo de algún proceso de auditoría adjudicada al oferente en los 60 días anteriores a la publicación de la presente licitación. Si a alguno de los integrantes del equipo de trabajo le asiste esta circunstancia incompatible, la o las propuestas serán rechazadas y declaradas inadmisibles.
4.8. Experiencia del oferente:
Los oferentes deberán acreditar la experiencia en el rubro, acompañando al Anexo N° 5 “Currículum del oferente”, certificaciones de auditorías financieras realizadas en los últimos 5 años (con un máximo de 15 auditorías financieras a municipios del país), con alguno de los siguientes documentos:
- Certificados de experiencia emitidos por el contratante.
- Contrato de trabajo.
- Órdenes de compra.
- Resoluciones Ministeriales, Decretos Alcaldicios.
Importante: No se considerará como experiencia válida, auditorías de procesos municipales o desarrollos de análisis de programas Ministeriales para el Sector de Educación o Salud Municipal.
5. PROHIBICIÓN DE SUBCONTRATAR Y/O CEDER EL CONTRATO.
El/la consultor/a no podrá concertar con terceros la subcontratación parcial de los servicios objeto del presente contrato, por lo que siempre la responsabilidad del cumplimiento del mismo permanecerá en el Adjudicado.
En conformidad con el artículo 14 de la Ley N° 19.886 y el artículo 74 del Reglamento de la Ley N° 19.886, se prohíbe al Proveedor ceder o transferir en forma alguna, total o parcialmente los derechos y obligaciones que nacen del desarrollo de una licitación, y en especial los establecidos en el contrato definitivo.
6. PRESUPUESTO DISPONIBLE
El presupuesto único, bruto y total disponible para el financiamiento de la ejecución de la consultoría que se licita es de $621.300.000.- (seiscientos veinte un millones trescientos mil pesos).
Todos los montos ofertados deberán ser considerados en valores netos y totales.
El/la adjudicatario/a deberá asumir todos los costos vinculados a esta auditoría, entre ellos los costos administrativos de su trabajo, los costos de materiales y organización de reuniones de trabajo, y de todas las actividades que impliquen el desarrollo del Plan de Trabajo, incluyendo los costos de reproducción de materiales, así como el costo de la elaboración final y entrega de los informes.
6.1. MONTOS MÁXIMOS A OFERTAR SEGÚN TABLA ITEMIZADO POR COMUNA:
I. GRUPO A
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
CASABLANCA 15.200.000.-
PUCHUNCAVÍ 15.200.000.-
LA CALERA 15.200.000.-
COQUIMBO 19.500.000.
ANTOFAGASTA 21.500.000.-
CONCÓN 15.200.000.-
DIEGO DE ALMAGRO 9.500.000.-
TOTAL 111.300.000.-
II. GRUPO B
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
LA LIGUA 11.200.000.-
CODEGUA 9.200.000.-
PAPUDO 11.200.000.-
MOSTAZAL 15.200.000.
VILLA ALEMANA 17.200.000.-
VIÑA DELMAR 21.200.000.-
CATEMU 9.200.000.-
TOTAL 94.400.000.-
III. GRUPO D
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
LUMACO 9.500.000.-
TEODORO SCHMIDT 11.500.000.-
VILCÚN 11.500.000.-
HUALPËN 15.500.000.
PADRE DE LAS CASAS 15.500.000.-
VALDIVIA 19.500.000.-
TEMUCO 21.500.000.-
TOTAL 104.500.000.-
IV. GRUPO E
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
PALENA 9.500.000.-
COCHAMÓ 9.500.000.-
PUERTO OCTAY 9.500.000.-
MAULLÍN 9.500.000.
FRUTILLAR 11.500.000.-
NATALES 15.600.000.-
PUERTO VARAS 15.500.000.-
OSORNO 17.500.000.-
TOTAL 98.100.000.-
V. GRUPO F
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
ISLA DE MAIPO 10.450.000.-
PIRQUE 10.450.000.-
TILTIL 10.450.000.-
SAN RAMÓN 14.450.000.
QUINTA NORMAL 16.450.000.-
QUIILICURA 18.450.000.-
ÑUÑOA 20.450.000.-
TOTAL 101.150.000.-
VI. GRUPO G
MUNICIPALIDAD MONTO MÁXIMOEN CLP $
COYHAIQUE 15.600.000.-
O'HIGGINSÍ 10.000.000.-
CALERA DE TANGO 14.450.000.-
PADRE HURTADO 14.450.000.
MELIPILLA 16.450.000.-
PUDAHUEL 20.450.000.-
MAIPÚ 20.450.000.-
TOTAL 111.850.000.-
En el evento que una o más municipalidades se desistiera de participar en el presente estudio por razones justificadas, y no fuere posible a la SUBDERE reemplazar la/s comuna/s en renuncia o deserción por otra de similares características dentro de la misma línea de contratación, la SUBDERE se reserva la facultad de disminuir el valor del contrato que se adjudique en cada línea de contratación.
Del mismo modo, la SUBDERE se reserva el derecho de incorporar comunas a una determinada línea de contratación. El monto a considerar para la contratación será calculado en base a la sumatoria del monto correspondiente al nivel de ingresos presupuestarios percibidos en el año 2020 de la comuna (Tabla 1) y a la asignación de traslado consignada para la región en la cual se encuentre (Tabla 2), esto según la disponibilidad presupuestaria institucional.
TABLA 1.
Ingresos Totales por comuna Monto Auditoría Financiera M$
Percibidos el año 2020 M$
Menos de M$5.000 M $ 8.000.-
Entre MS5.001 - M$10.000 M $10.000.-
Entre M$10.001 - M$25.000 M$14.000.-
Entre M$25.001 - M$45.000 M $16.000.-
Entre $45.001 - M$65.000 M$18.000.-
Más de M$65.000 M$20.000.-
TABLA 2
Regiones Monto Asignación de Traslado M$
Arica y Parinacota; Tarapacá; Antofagasta; M$1.500
Atacama; Coquimbo; Biobío; La Araucanía;
Los Ríos; Los Lagos.
Valparaíso; Del Libertador General Bernardo O'Higgins M$1.200
Ñuble y Maule M$1.400
Aysén, Magallanes y la Antártica Chilena M$1.600
Metropolitana M$450.000
7. CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN (Anexo 11)
Por su participación en esta Licitación, el/la consultor/a, así como sus asesores y personal dependiente, asumen como obligación la de mantener y resguardar la confidencialidad de la información que les sea proporcionada por SUBDERE. Por consiguiente, se deja expresa constancia que todos los documentos, antecedentes y en general cualquier información que se proporcione o de la que se tome conocimiento, con ocasión de la ejecución de la presente licitación en su etapa preparatoria, por la naturaleza legal de la misma, tienen el carácter de confidencial y reservada y, por lo tanto, no pueden ser divulgados a terceros en ninguna forma, obligándose por lo tanto, a mantener bajo estricta reserva y usar dicha información sólo para los fines previstos en esta licitación, y a no imprimir, transferir, transmitir o grabar mediante cualquier medio, difundir, dar a la publicidad o de cualquiera otra manera divulgar a algún tercero, información confidencial o reservada de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo.
El/la consultor/a declarará tener conocimiento que la “Información Confidencial o Reservada” de SUBDERE, significa cualquier documento, material de trabajo, iniciativas, datos o cualquier otro antecedente o información que diga relación ya sea con las operaciones, actos, contratos, negocios, investigaciones o proyectos de la Subsecretaría y, en general, con todas aquellas materias a que se refiere dicha declaración.
Finalmente, se deja constancia que SUBDERE se rige por el principio de transparencia en el ejercicio de la función pública en los términos del artículo 65 bis de la Ley Orgánica Constitucional que lo rige, por lo que resolverá las peticiones de información que se formulen sobre antecedentes de la empresa relativos a este contrato, en los términos establecidos en esa legislación.
La divulgación, por cualquier medio, de la totalidad o parte de la información referida en los párrafos anteriores, por parte del proveedor, durante la vigencia del contrato o dentro de los 5 años siguientes después de finalizado éste, podrá dar pie a que la SUBDERE entable en su contra las acciones judiciales que correspondan, sin perjuicio de la responsabilidad solidaria por los actos en infracción de esta obligación que hayan ejecutado sus administradores, representantes, personeros, empleados o asesores.
El/la contratista debe dar garantías respecto al resguardo de la confidencialidad de la información, reservándose la SUBDERE el derecho de ejercer las acciones legales que correspondan, de acuerdo a las normas legales vigentes y sin perjuicio de lo que establece la Ley Nº 20.285 sobre transparencia y acceso a la información pública.
8. PROPIEDAD INTELECTUAL (Anexo 7)
El/la consultor/a, como los profesionales que formen parte de su equipo de trabajo, concederán a la SUBDERE la facultad de utilizar, directa y personalmente, los informes y en general cualquier otro documento preparado para la auditoría objeto de estas Bases de Licitación. Será, en consecuencia, de su responsabilidad contar con los permisos y/o derechos de autor del material entregado durante el desarrollo de los servicios.
Asimismo, otorgarán a la SUBDERE la facultad de transferir, total o parcialmente, los derechos de propiedad intelectual generados sobre los productos y con ocasión de la ejecución de la prestación de servicios, y de autorizar su utilización por terceros.
Lo anterior comprenderá los derechos de publicación, reproducción, adaptación, ejecución y distribución al público de la obra individual, colectiva o en colaboración, fruto de esta licitación, en o por cualquier medio de comunicación, por un período no inferior a diez años contados desde la total tramitación del acto administrativo que apruebe el contrato, sin limitación de reproducciones, tanto en el territorio nacional como en el extranjero. Esta autorización no reconocerá mayores derechos que los explicitados, salvo los inherentes a la naturaleza misma de la obra.
La remuneración correspondiente a los derechos de propiedad intelectual se comprenderá en el monto final adjudicado, y su forma de pago se determinará de acuerdo a lo establecido en el punto 14 del acápite V de estas Bases.
Asimismo, el consultor/a velará porque el personal de su dependencia y aquel que contrate y se vincule a este contrato, dé cumplimiento a lo establecido precedentemente. La emisión de una propuesta presupone que el Consultor/a ha informado a sus dependientes y colaboradores de los términos aquí descritos.
Todo el material y documentación que se elabore en el marco de esta consultoría deberá incorporar el logo de la SUBDERE. El/la adjudicado/a podrá conservar copia de dichos documentos.
9. INFORMES Y PLAZOS DE ENTREGA
El/la Consultor/a deberá presentar tres informes:
A. Informe N° 1: Considerado lo indicado en la letra a) numeral 3) de las Bases Técnicas: Evaluación de Control Interno, considerando los principales ciclos de la administración financiera y los registros de respaldo de asistencia mínima exigida de auditores en terreno para cada municipio de la línea ofertada.
El informe Nº 1 deberá ser entregado dentro de los cuarenta (40) días corridos (si es un día inhábil al día hábil siguiente) contados desde la fecha de total tramitación del acto administrativo que apruebe el contrato de prestación de servicios.
B. Informe N°2: Considerado lo indicado en la letra b) numeral 3) de las Bases Técnicas: Estado de Avance del Trabajo desarrollado al segundo mes de trabajo
El informe Nº 2 deberá ser entregado dentro de los sesenta (60) días corridos (si es un día inhábil al día hábil siguiente) contados desde la fecha de total tramitación del acto administrativo que apruebe el contrato de prestación de servicios.
C. Informe N°3: Considerado lo indicado en la letra c) numeral 3) de las Bases Técnicas: Informe Final que debe ser emitido al final del periodo del trabajo contratado.
El informe Nº 3 deberá ser entregado dentro de los ciento cinco (105) días corridos (si es un día inhábil al día hábil siguiente) contados desde la fecha de total tramitación del acto administrativo que apruebe el contrato de prestación de servicios.
El Informe de Avance a presentar por el/la consultor/a por cada línea contratada, deberá incluir el Informe respectivo por cada una de las comunas que conforman la línea contratada, con la misma secuencia de presentación de los antecedentes y con el mismo nivel de avance.
Cada informe deberá ser acompañado de un oficio conductor dirigido al Administrador del contrato y entregarse en Oficina de partes de la SUBDERE, ubicada en Edificio Bicentenario, en Teatinos 92, Piso 2°, Santiago, de lunes a viernes en horario de 9:00 a 16:00 horas.
No obstante lo anterior, atendidas las dificultades que el/la consultor/a podría tener para cumplir con la entrega de los Informes, en la forma propuesta, a causa de los efectos de la crisis sanitaria que afecta al país, no habrá inconveniente en que dichos documentos sean remitidos en formato digital, a las casillas de correo electrónico de la Oficina de Partes de la SUBDERE y del administrador titular del presente contrato: oficinadepartes@subdere.gov.cl y romina.landini@subdere.gov.cl, respectivamente.
Los tres informes, además de todos los anexos que se emitan para cada informe, deberán ser entregados en un pen drive, en formato digital (PDF y Word) y ser presentados en letra tamaño N° 11, hoja tamaño carta, espacio interlineado 1,15 o 1,5. Los anexos que se emitan para cada informe deberán ser identificados en carpetas distintas tal como lo señalan las presentes bases.
Adicionalmente, se deberán entregar los respaldos de cálculo de tablas e indicadores en formato Excel o CCSV para cada uno de los informes.
La contraparte técnica de SUBDERE acordará con el/la consultor/a el orden y/o formato de entrega de cada uno de los productos finales.
Una vez entregados cada uno de los informes, la contraparte técnica SUBDERE, previa verificación con la contraparte municipal designada para el proceso de auditoría, otorgará su aprobación basada en el cumplimiento de cada uno de los requerimientos de las presentes bases, poniendo especial énfasis en los plazos, forma y fondo de los productos que se deben entregar.
Una vez emitido el certificado de aprobación técnica de los informes y recepción conforme de los servicios contratados, se procederá a autorizar el pago de cada una de las cuotas parciales contempladas.
10. PLAZO DE EJECUCIÓN DE LOS SERVICIOS.
10.1. El plazo máximo de ejecución del servicio propiamente tal es de 90 días corridos, contados desde la fecha de total tramitación de la resolución exenta que apruebe el respectivo contrato de prestación de servicios. En caso de producirse retrasos durante la ejecución de la consultoría, por causas o situaciones no imputables al consultor/a, éste deberá notificar vía correo electrónico oportunamente al Administrador del contrato y a la contraparte técnica del mismo, para efectos de una eventual modificación del contrato en razón de fuerza mayor o caso fortuito.
No obstante lo anterior, el contrato tendrá una vigencia de 180 días corridos, contados desde la fecha de total tramitación de la resolución exenta que apruebe el respectivo contrato, sin perjuicio de que los servicios, por necesidades de la Institución puedan comenzar a prestarse desde la notificación de la adjudicación en el sistema de información al consultor/a mejor evaluado. Este plazo incluye las revisiones y aprobaciones de todos los informes y ejecución de todas las etapas de la auditoría.
En todo caso, no podrá cursarse pago alguno mientras no esté totalmente tramitada la resolución que aprueba el contrato.
10.2. Sólo por razones fundadas debidamente calificadas por el SUBDERE, se podrá ampliar el plazo de vigencia del contrato, ante lo cual el oferente deberá ampliar el plazo de la garantía de fiel y oportuno cumplimiento del contrato.
10.3. El plazo para la revisión de los informes será de un máximo de quince (15) días hábiles contados desde su recepción en la Oficina de Partes SUBDERE, debiendo el/la Consultor/a corregir y/o subsanar las observaciones en el mismo plazo de diez (10) días hábiles contados, desde que la SUBDERE se lo comunicare por escrito. Una vez remitidos los informes corregidos a la SUBDERE y, aprobados por la contraparte técnica, ésta emitirá una certificación de aprobación técnica y recepción conforme de servicios, si existiera anuencia con el producto entregado, y procederá a la tramitación del pago parcial asociado al producto, sin perjuicio de las multas que por atraso correspondan en dicha instancia.
Excepcionalmente, si en dicha instancia el/la consultor/a no hubiere subsanado o corregido totalmente las observaciones formuladas por SUBDERE a conformidad de la misma, ésta le otorgará una segunda oportunidad para adecuar el informe a lo requerido, para lo cual contará con un plazo máximo de cinco (5) días hábiles, contado desde que se le comunique por escrito este primer rechazo. Si el/la Consultor/a cumple con lo ordenado por la SUBDERE, la contraparte técnica emitirá el respectivo certificado de aprobación técnica y recepción conforme de servicios. En caso contrario, y por tercera y última vez, SUBDERE concederá al/a la consultor/a un plazo fatal de (3) días hábiles para allanarse a lo observado, contado desde que se le comunique por escrito este segundo rechazo.
10.4. En el evento de que el atraso en la presentación de informes supere los diez días hábiles, la SUBDERE podrá poner término unilateralmente al contrato, informando de este evento inmediatamente al o a la consultor/a.
10.5. Si alguno de los plazos anteriores se cumple en día sábado, domingo o festivo, se entenderá que el respectivo informe puede ser presentado al día hábil siguiente.
10.6. Los plazos de revisión de informes no suspenden ni interrumpen el plazo de ejecución total del contrato, y en ningún caso, modifican los plazos de entrega de los productos solicitados.
11. CONTRAPARTE TÉCNICA.
La Contraparte Técnica SUBDERE estará integrada por funcionarios del Departamento de Finanzas Municipales de la División de Municipalidades de la SUBDERE, con apoyo de la contraparte municipal y adicionalmente se podrá convenir o contratar apoyo técnico externo para la coordinación, supervisión y seguimiento administrativo y técnico del proceso de auditorías financieras para cada uno de los grupos de municipios, las que se relacionarán con el Gerente de Proyecto por parte del/ de la Consultor/a y ejercerá las siguientes funciones:
a) Supervisar, coordinar y fiscalizar el cumplimiento de los procedimientos y cláusulas establecidas en las bases para el fiel y oportuno cumplimiento del contrato.
b) Coordinar las acciones que sean pertinentes para la operación y cumplimiento adecuado de este contrato.
c) Otorgar la aprobación técnica y recepción conforme de los servicios contratados dando curso a la tramitación de pagos y aplicación de sanciones o multas, previa emisión de informe técnico cuando se le requiera.
Lo anterior sin perjuicio de las funciones y responsabilidades del administrador del contrato establecidas en el numeral 21 del Artículo 13º del Manual de Adquisiciones de SUBDERE, aprobado mediante Resolución Exenta Nº 3539 de 25 de marzo de 2020 de ésta Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo.
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