Generalidades

Se requiere Auditar los estados financieros del Centro de Formación Técnica de la Región de la Araucanía, del año 2024 comparados con los EEFF del año 2023, la que debe ser realizada por un oferente que se encuentre registrado en el Registro de Empresas de Auditoría Externa de la CMF (Comisión del Mercado Financiero, anterior SVS), en conformidad al título XXVIII de la Ley N°18.045 sobre mercado de valores y la normativa legal vigente aplicable a esta institución.

El servicio de Auditoría Externa de Estados Financieros para el CFT de La Araucanía 2024 debe ser Presencial, esto implica que a lo menos la revisión de antecedentes debe ser realizada en terreno, sin embargo, las reuniones de coordinación y entrega de informes podrán ser vía online.

Objetivo

Los objetivos de la Auditoría son:

1.            Conocer la situación financiera contable consolidada año 2024 y emitir una opinión respecto a la razonabilidad de esta. Se deberá señalar en ella las normas contables conforme a las cuales fueron presentados los estados financieros.

2.            Análisis de riesgos en relación con la viabilidad financiera de la institución de educación superior (CFT de La Araucanía).

3.            Evaluación y cumplimiento de la normativa legal que rige la administración financiera, contable y presupuestaria relativa al CFT de la Región de La Araucanía, bajo norma IFRS.

4.            Evaluación del control interno del CFT de la Región de La Araucanía.

Antecedentes Técnicos

Los estados financieros a auditar son:

1.            Estado de Situación Financiera

2.            Estado de Resultados y otro resultado integral por función

3.            Estado de Flujos de efectivo método directo

4.            Estado de cambios en el patrimonio neto

5.            Notas explicativas a los Estados Financieros conforme a la normativa contable aprobada por la Superintendencia y la Contraloría General de la Republica.

Consideraciones: El CFT de la región de La Araucanía requiere evaluar el cumplimiento de las normas y disposiciones legales respecto al manejo, contable y financiero en el período a auditar, con especial referencia a las partidas más importantes del referido balance y estado de resultado, para formarse una opinión sobre la razonabilidad en cuanto a si la información contenida en los registros contables principales y otras fuentes de información, es suficiente y confiable como base para la preparación de los informes financieros y si se ajustan a las normas y principios generales de la contabilidad establecidas en las leyes o disposiciones especiales.

Trabajos solicitados y resultados esperados

Descripción General:

El oferente deberá explicitar el enfoque metodológico a utilizar, para el cumplimiento de los aspectos requeridos en los objetivos específicos. Para ello deberá especificar lo siguiente:

1.     Carta Gantt

2.     Metodología e instrumentos para utilizar para la consecución de los productos.

3.     Metodología de selección y análisis de muestra.

4.     Volumen de muestra.

5.     Equipo de trabajo y responsable del proyecto.

6.     Entrega de información

7.     El informe final deberá ser entregado en el plazo ofertado. Este informe final debe incorporar Informe de Control Interno sobre la efectividad y grado de confianza del sistema de control interno de la Institución, específicamente con relación a la preparación de los estados financiero junto con el análisis de riesgos en relación con la viabilidad financiera de la institución de educación superior.

8.     Opinión profesional e independiente de los auditores externos sobre a los menos los siguientes aspectos:

-       Contabilidad

-       Inventario

-       Balances

-       Otros estados financieros

Además, debe ser firmado por la/s personas que lo emiten.

Una vez que se entreguen los informes solicitados para este servicio de Auditoria, el CFT de La Araucanía, revisará la información entregada y en el caso de existir observaciones al producto podrán ser enviadas mediante correo electrónico u oficio al oferente adjudicado, quien deberá dar respuestas a dichas observaciones, dentro del plazo que fije el mandante.

Productos y Servicios Mínimos solicitados

Se requiere los siguientes Productos y Servicios Mínimos solicitados:

-Informe final: Dicho documento deberá contener toda la información solicitada en las Especificaciones Técnicas de la licitación, donde además deberá considerar los siguiente:

1.            En relación a los estados financieros y presupuestarios anuales, en donde se aplique como parte de su enfoque de auditoría de las normas internacionales de Auditoría (IAS), referidas a la “Responsabilidad del Auditor de considerar el fraude de una auditoría de los estados financieros”, y que implican que al planear y desempeñar la Auditoría, para reducir el riesgo de representaciones erróneas de importancia relativa a los estados financieros debidas al fraude, como la malversación de activos o la información financiera fraudulenta.

2.            La auditoría debe estar en plena concordancia a lo establecido por la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF).

3.            La auditoría debe efectuar análisis comparativo de los años 2023-2024.

4.            El Informe final deberá ser presentado por un representante del Oferente adjudicado ante el Directorio del CFT de La Araucanía, de manera online o presencial, en la fecha indicada por el mandante, para que sea aprobado por el Directorio. En caso que no se apruebe en la sesión, deberá presentarlo nuevamente, hasta que sea aprobado.

5.            Se debe entregar el Informe de Análisis de Riesgos en relación con la viabilidad financiera de las Instituciones de Educación Superior, informe de los auditores externos, conforme a lo indicado en Oficio SIES que aprueba la norma de carácter general N°1 y Ley N°21.091.

- Informe de control interno

Entregar Informe de Control Interno, el cual contendrá:

a) Comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre los registros contables y el sistema de control interno, resultantes del trabajo de auditoría realizado.

b) Identificación de las deficiencias especificas constatadas en los sistemas y controles auditados, resultantes del trabajo de la auditoria realizado, y formulación de las recomendaciones que correspondan en cada caso.

c) Otros asuntos que el auditor juzgue pertinente, aportando las evidencias suficientes que permitan, corresponder y determinar mejoras.

Consideraciones Adicionales

1.     La Modalidad de la auditoría debe ser presencial debiendo considerar a lo menos la revisión de antecedentes, sin embargo, las reuniones de coordinación y la entrega de informes por parte del oferente podrá ser de manera remota. Debe considerar en el valor de la oferta el costo de traslados y estadía.

2.     Una vez que se apruebe el contrato, se realizará una reunión de coordinación con el oferente adjudicado, estableciéndose un plazo para que el CFT entregue la documentación solicitada. Una vez que el oferente adjudicado cuente con toda esa información, se emitirá la orden de compra correspondiente y comenzaran a transcurrir los días ofertados.

3.     Dar cumplimiento a la Normativa Contable para las Instituciones de Educación Superior Estatales (IESE), aprobada mediante las Resoluciones Exentas N°284 y 4848, ambas de 2020, de la Superintendencia de Educación Superior y Contraloría General de la República respectivamente y sus modificaciones posteriores; entre ellas Resolución exenta N°432 de la SES y N°2303 de la CGR ambas del 24-11-2023.

4.     El oferente podrá programar remota o presencialmente, en conjunto a la unidad técnica, reuniones de coordinación con el equipo supervisor, lo cual deberá estar acorde con su carta Gantt. Paralelamente el Centro de Formación Técnica pudiese estimar reuniones extraordinarias remota o presencialmente, según corresponda, a petición de la contraparte técnica para revisar los avances, retroalimentar el proceso e identificar posibles observaciones.

5.     Cualquier situación detectada dentro del proceso de auditoría que a juicio de la empresa auditora amerite ser comunicada con anterioridad a la entrega de los informes, deberá ser informada de manera inmediata a la unidad técnica para su evaluación, en las reuniones que se fije con el equipo.